Duty27™El umbral de IVA de 10.000 € en la UE para vendedores digitales
Si vendes servicios o bienes digitales a consumidores de otros países de la UE, existe un límite de 10.000 € por debajo del cual puedes seguir aplicando el IVA de tu país de origen. Esta página explica cómo funciona ese límite. Última revisión: 2 de octubre de 2026.
A quién se aplica el umbral
Está disponible para el proveedor establecido en un único Estado miembro de la UE (o que, sin establecimiento, tiene su domicilio permanente o reside habitualmente en uno solo).
Qué cuenta para el umbral
Las operaciones transfronterizas con consumidores de otros Estados miembros de la UE: servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y de televisión y servicios prestados por vía electrónica, además de las ventas a distancia intracomunitarias de bienes. No se cuentan por separado. La suma de todas ellas se mide frente al único límite de 10.000 €.
Cómo se mide el límite
El total no debe superar los 10.000 € sin IVA, ni en el año natural en curso ni en el año natural anterior. Si se supera en cualquiera de los dos, el umbral deja de aplicarse.
Qué ocurre cuando se supera
El IVA pasa a ser exigible en el país de cada cliente, al tipo de ese país. Puedes registrarte a efectos del IVA en cada país donde tengas clientes, o utilizar la ventanilla única (OSS) de la Unión y declarar a través de la administración tributaria de tu país de origen.
Presentar las declaraciones OSS
Las declaraciones OSS se presentan por vía electrónica cada trimestre, a más tardar a finales del mes siguiente al final del trimestre (por ejemplo, la del primer trimestre antes del 30 de abril). El pago debe realizarse cuando se presenta la declaración y, como muy tarde, al vencer el plazo de presentación. La declaración se hace, en general, en euros, aunque un Estado miembro que no haya adoptado el euro puede exigir su moneda nacional. Los importes en otras monedas se convierten al tipo de cambio publicado por el Banco Central Europeo el último día del período impositivo.
Aplicar voluntariamente antes las reglas del país de destino
Un proveedor por debajo del umbral puede optar por aplicar igualmente las reglas generales sobre el lugar de realización, cobrando el IVA al tipo del país del cliente desde el principio. Esta decisión te vincula durante dos años naturales.
Dónde encaja Duty27
Duty27 es una API de cálculo del IVA que gestiona el umbral transfronterizo de 10.000 € junto con los tipos de los 27 Estados miembros y la inversión del sujeto pasivo para compradores empresariales. No hace falta tarjeta de crédito para obtener una clave de API.
Obtener una clave de APIDocumentación de la API (en inglés)
Relacionado
Fuentes
- Comisión Europea: ventanilla única (One Stop Shop) (en inglés)
- Comisión Europea: declarar y pagar en el OSS (en inglés)
Esta página ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal. Confirma tu situación con un asesor fiscal o con tu administración tributaria.